唐河稅務代理增值稅稅率下降票據內容

2019-04-15  來自: 南陽市華稅代理記賬有限公司 瀏覽次數:120

唐河稅務代理增值稅稅率下降票據內容

摘要:唐河代辦工商執照提醒您增值稅稅率下降后,納稅義務發生時間和發票開具相關內容!從2019年4月1日起,增值稅三檔稅率分別為13%,9%和6%。

稅率下降了可是大喜事,咱納稅人負擔輕了,利潤高了,獲得感滿滿噠。

唐河代辦注銷:今天要和大家 重 點擺 的是稅率下降后,納稅義務發生時間和發票開具的銜接問題,干貨哦~~快拿筆記本記錄吧~

唐河代理記賬



唐河代理報稅:首先要談的是納稅義務發生時間

咋確定適用稅率?

N O 1.直接收款方式銷售貨物,舉例說明吧!

唐河代理記賬



例子

增值稅一般納稅人A企業與3月25日與B企業簽訂合同,合同約定收款時間為3月31日,實際收款日期為4月2日,請問A企業適用何種稅率?

答案:按照相關規定,貨物已發出,沒有收到款項,但已到合同約定的收款日,納稅義務發生,因此確定A企業納稅人義務發生時間為3月31日,適用調整前稅率;

解惑

NO2.如果A企業與B企業沒有簽訂合同,那A企業適用何種稅率呢?

答案:按照相關規定,貨物已發出,收到款項,納稅義務發生,因此確定A企業納稅人義務發生時間為4月2日,適用調整后稅率;

解惑

NO3.如果A企業沒有發貨,B企業也沒有交付貨款,請問A企業適用何種稅率?

答案:按照相關規定,貨物未發出,沒有收到款項,但已到合同約定的收款日,納稅義務發生,因此確定A企業納稅人義務發生時間為3月31日,適用調整前稅率;

解惑

NO4.賒銷和分期收款方式銷售貨物時:

答案:其實和直接收款方式銷售貨物基本差不多,記住一句話有合同看合同,沒有合同看收入,如果兩者都沒有,就看發出貨物日即可。4月1日以前發生用調整前稅率,4月1日后發生用調整后稅率。

解惑

NO5.預收貨款方式銷售貨物時:

唐河代理記賬



例子

增值稅一般納稅人A企業屬大型機械制造業,2018年4月與B公司簽訂一份貨物生產周期13個月的合同,合同約定了收款日為2019年4月3日,那A企業適用何種稅率呢?

答案:按照相關規定,款項已收到,但貨物生產周期超過12個月,收到款項時,納稅義務發生;款項未收到,但貨物生產周期超過12個月,合同約定收款日期,納稅義務發生,因此合同約定了收款日為2019年4月3日,即使沒收到款,A企業應適用調整后稅率;如果A企業在3月31日收到款項,那么A企業納稅義務發生時間為3月31日,適用調整前稅率。

NO7.視同銷售貨物時:

唐河代理記賬



例子

增值稅一般納稅人A企業3月23日決定將自產的服裝用于集體福利,4月2日正式實施,請問該批服裝適用何種稅率?

答案:按照相關規定,視同銷售貨物,貨物移送時,納稅義務發生。該批服裝于4月2日正式移送,適用調整后稅率。

解惑

NO8.銷售應稅勞務或服務時:

答案:也可以用一句話來概括,服務已經提供或者正在提供,收到款時就確定,未收到款有合同,按照合同約定確定,又沒合同又沒收到款,服務完成可確定,主要看對應的時間來確定新舊稅率;

解惑

NO7.視同銷售服務:

答案:和NO.4差不多,主要看服務是否已經提供確定納稅義務發生時間。

解惑

NO8.提供租賃服務時:

答案:用大白話來講不論服務是否提供,款項收到時,納稅義務發生。

解惑

NO9.轉讓金融商品時

答案:用大白話講,不論款項是否收到,金融商品所有權轉移,納稅義務發生。

解惑

NO10.轉讓無形資產、銷售不動產時:

答案:用大白話講,有合同先看合同,沒有合同就無形資產完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

解惑

唐河代理記賬



按照(國家稅務總局公告2019年第14號)文件的規定,“增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。”

這是啥意思?

唐河代理記賬



簡單來說,4月1日前納稅人已經開具了原稅率(16%、10%)的增值稅發票,在4月1日后發生銷售折讓、中止或者退回等情形,比如商品有問題,對方不要了等等,這咋辦呢?

其實你開紅字就好了,但要記得就按照之前開的稅率來開具哦~~

如果是開具有誤,比如數量、金額有誤的,錯位等,怎么辦呢?

重開就好了,先按照原適用稅率開紅字,再重新開具正確的藍字就好了。

解惑

唐河代理記賬



唐河財務外包提醒您:如果納稅人在4月1日前發生應稅銷售行為但未開具增值稅發票的,需要補開發票怎么辦?

按照原適用稅率補開就好了!

產品展示

相關資訊 更多>>

聯系人:孔令山

聯系電話:0377-60980868  15936121269 

公司郵箱:[email protected]

地址:唐河縣文峰街道新春路新車站對面農行院內

南陽市華稅代理記賬有限公司

代理記賬許可證號DLJZ41132820180002

CopyRight ? 版權所有: 南陽市華稅代理記賬有限公司 網站地圖 XML 備案號:豫ICP備18003550號-1

本站關鍵字: 唐河代理記賬 唐河代辦營業執照 唐河稅務代理 唐河會計代理 唐河公司注冊登記 唐河公司注銷 唐河審計評估報告


掃一掃訪問移動端
江苏时时彩预测软件下载 昂热vs日尔曼历史交战 新时时彩走势图 25选7有多少种 骑马与砍杀战团 占领城市赚钱 整形咨询平台怎么赚钱 分分彩后一稳赚技巧 泳坛夺金481走势图 梦幻西游网游好赚钱吗 福利彩票排列7走势图 大乐透开奖结果今天结果最新 河南11选5前三直遗漏 金平县有什么赚钱的 99彩票时时彩平台 投注站有足彩半全场吗 我的世界模拟城市用什么赚钱 北京11选5开