建筑行業93%的企業多交了冤枉稅老板不懂稅籌是病根怎降低稅負唐河華稅記賬?

2020-01-07  來自: 南陽市華稅代理記賬有限公司 瀏覽次數:47

建筑行業93%的企業多交了冤枉稅老板不懂稅籌是病根怎降低稅負唐河華稅記賬

  建筑行業93%的企業多交了冤枉稅,老板不懂稅籌是病根,到底怎么稅籌才能合理降低稅負?

  合理節稅,能讓困擾企業的繁瑣稅務,發展難題,得到高效解決。除此之外,合理節稅也可以增加公司的利潤收益,大大提升公司在市場活動中的的競爭力。對于建筑公司來說,找到一套好的合理節稅方法和技巧非常不易,因此小編將為大家盤點下建筑小公司如何合理節稅的方法。

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  安裝施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建筑用材料品種豐富等持點,而且很多建筑材料都有是就地取材,而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況,這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人,他們甚至于不能出具合法的票據。建筑安裝行業是勞動密集行業,勞動力占總成本的30%,而且大多都是臨時工,流動性極 大,所以導致勞務費無法入賬。

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  最終造成了相關采購成本和勞務支出無法取得可抵扣的增值稅發票的局面,既增加了增值稅稅負也增加了企業所得稅的稅負,針對這種問題,能否提供合理化的稅收籌劃方案已達到降低稅負的目的呢?

  下面通過一個案例,來說說涉及到的這幾種稅率,并從案例當中,來看看建筑業的企業有哪些稅收籌劃的思路。

  案例:老黃有個建筑公司ABC, 是一般納稅人企業。最近接到一個單子,1500萬的工程合同,需要自行采購材料。老黃向一般納稅人X公司采購了主料、并租賃了設備,不含稅價格總共為500萬,向小規模納稅人Y公司采購了輔料200萬。同時請W公司來做了一個工程設計,不含稅價為100萬。因此,老黃的這些業務可能涉及到的增值稅稅率有:

  一般納稅人的銷項稅:1500*9%=135萬

  向一般納稅人采購的進項:500*13%=65萬

  向小規模納稅人采購進項:200*3%=6萬

  工程設計的進項:100*6%=6萬

  增值稅=135-65-6-6=58萬

  在此例當中,我們可以看到有建筑業一般納稅人的9%的稅率,銷售貨物一般納稅人13%的稅率,有形動產租賃13%的稅率,小規模納稅人3%的征收率,以及現代服務納稅人6%的稅率。

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  同時我們做進一步的細化分析:

  1. 供應商的選擇

  如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得,而不是從小規模納稅人那里獲得的,那么我們的進項就會變為200*13%=26萬,而不是6萬,足足可以多20萬的進項。

  因此,在可以選擇的時候,一般納稅人的建筑業企業,需要進行上游供應鏈的管理,盡可能選取一般納稅人的供應商。如果碰到有些地區就地取材,只有小規模供應商的,那么可以在進行價格測算后,進行重新議價,盡可能獲取增值稅專用發票。

  2.分清稅率,享受優惠

  由于建筑業企業采購的貨物或者勞務品種繁多,稅率各不相同。因此,該分開核算的要分開核算,不要混在一起。同時,要注意可以運用的稅收優惠。比如,一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅,征收率3%。也就是貨物是按照13%,而提供的安裝勞務可以適用3%的征收率。因此,該分開的要按規定分開算,才能適用相應的優惠政策。

  現國內上海、重慶、湖北等地的稅收(I327)優惠政策已經相當成熟,園區招商長期持續穩定,它們對入園企業按一定比例進行稅收(I935)扶持,外地企業也可以享受,不受地域的限制。且園區招商采用總部經濟形式,不需要企業實體入駐園區,不改變主體公司現有的經營方式、經營地址,法人無需到達現場,工商注冊及稅務(8O7)事宜皆有專人代辦,對于企業更加方便快捷。

  比如一家外地的設計公司想要享受稅收政策,則可以先在園區內注冊(不用實體入駐)一家分公司,主公司通過業務分流的方式,一部分的業務利潤由園區內分公司進行繳納稅款,享受增值稅和企業所得稅的扶持政策。

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  有限公司(一般納稅人):

  對于有限公司,企業可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區,依據稅收的屬地原則,企業繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入,當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。

  增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

  企業所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

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  個人獨資企業(小規模納稅人/一般納稅人):

  小編為大家介紹湖北和上海兩個園區政策。在湖北和上海園區成立個人獨資企業,以個人獨資企業承接業務對應享受園區稅收優惠政策。稅收優惠政策情況怎樣呢?

  湖北園區:(營改增現代服務行業)小規模納稅人的個人獨資企業,(生產經營所得)個人所得稅可以申請核定征收,個人所得稅稅率0.5%-2.1%;

  上海園區:營改增現代服務行業和商貿行業都可以成立個人獨資企業/合伙企業,享受個稅核定征收政策。

  服務行業個稅核定征收0.5%~3.1%(小規模納稅人&一般納稅人)

  商貿行業個稅核定征收0.25%~1.75%(小規模納稅人&一般納稅人)

  提示大家:依法繳稅是每個納稅人的應盡義務;依法節稅是每個納稅人的合法權利;每個納稅人都應依法繳稅、依法節稅。

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聯系電話:0377-60980868  15936121269 

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